Słownik
Cash flow: co to jest
Cash flow, czyli przepływy pieniężne, to zestawienie pieniędzy, które faktycznie wpłynęły do firmy i z niej wypłynęły w danym okresie. Różni się od zysku tym, że liczy się moment zapłaty, a nie moment wystawienia faktury. Firma może mieć zysk i jednocześnie puste konto, gdy klienci płacą z opóźnieniem, a koszty trzeba ponieść od razu. Dlatego o przetrwaniu firmy częściej decyduje gotówka niż wynik.
Zysk a cash flow
| Zdarzenie | Wpływ na zysk | Wpływ na gotówkę |
|---|---|---|
| Wystawienie faktury z terminem 30 dni | Przychód od razu | Brak do dnia zapłaty |
| Zaliczka od klienta | Brak do wykonania usługi | Wpływ od razu |
| Zakup materiałów na zapas | Koszt przy zużyciu | Wydatek od razu |
| Rata kapitałowa kredytu | Brak, kosztem są tylko odsetki | Wydatek |
| Zakup sprzętu | Koszt rozłożony w czasie | Wydatek jednorazowy lub raty |
| Zapłata podatku | Zależy od rodzaju podatku | Wydatek w terminie |
Trzy rodzaje przepływów
- Operacyjne. Wpłaty od klientów, wypłaty dla pracowników i dostawców, podatki.
- Inwestycyjne. Zakup i sprzedaż sprzętu, pojazdów, oprogramowania.
- Finansowe. Kredyty, leasing, wpłaty i wypłaty właścicieli.
W małej firmie najważniejsze są operacyjne. Jeśli podstawowa działalność trwale nie przynosi gotówki, pozostałe dwa rodzaje tylko odwlekają problem.
Przykład
Liczby są zmyślone. Firma wykonująca elewacje kończy w maju zlecenie warte 120 000 zł i wystawia fakturę z terminem 45 dni. Materiały za 50 000 zł kupiła w kwietniu, a ekipie płaci co miesiąc. W wyniku za maj widać zysk. Na koncie w maju i czerwcu jest ubytek: wydatki już poniesione, wpływ dopiero w lipcu. Jeśli w czerwcu zacznie się kolejne zlecenie z kolejnym zakupem materiałów, firma może mieć trudność z wypłatą pensji mimo rentownych prac.
Prosta prognoza gotówki
- Stan konta na początek tygodnia.
- Spodziewane wpłaty: faktury z datą, w której klient realnie zapłaci.
- Spodziewane wydatki: pensje, podatki, raty, dostawcy.
- Stan na koniec tygodnia.
- To samo dla kolejnych tygodni, zwykle trzynastu.
Taka tabela pokazuje z wyprzedzeniem tydzień, w którym zabraknie pieniędzy, kiedy jeszcze można coś zrobić.
Jak poprawić przepływy
- Zaliczki i płatności etapami.
- Faktura w dniu zakończenia prac, nie tydzień później.
- Przypomnienia o płatnościach przed terminem i po nim.
- Krótsze terminy dla nowych klientów.
- Dłuższe terminy u dostawców, tam gdzie to możliwe.
- Rezerwa na kilka miesięcy kosztów stałych.
Jak przyspieszyć drogę od zakończenia zlecenia do zapłaty, opisuje artykuł automatyzacja fakturowania i przypomnień o płatności. Miejsce gotówki w miesięcznym przeglądzie pokazuje tekst jak czytać wyniki firmy co miesiąc. Pojęciem pokrewnym jest punkt rentowności. Całość tematu zawiera przewodnik dane i decyzje, a inne pojęcia baza wiedzy.
Co dalej
Dla mniejszych firm, które chcą zacząć same
Raport o firmie albo kurs „Porządek w zapytaniach”
Raport (297 zł netto) pokazuje, co poprawić na stronie, w widoczności i w obsłudze zapytań. Kurs (197 zł netto) w sześciu modułach prowadzi przez uporządkowanie zapytań krok po kroku.